Warning: fopen(/logs/log.txt): failed to open stream: No such file or directory in /var/www/moystartup/data/www/uregida.ru/application/core/FileLogger.Class.php on line 77 Warning: fclose() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /var/www/moystartup/data/www/uregida.ru/application/core/FileLogger.Class.php on line 78 Ассоциация предпринимателей - правовая поддержка, субсидии, бизнес обучение и бесплатные консультации 24 часа в сутки!
 
 
 

Получите консультацию бесплатно: +7 (495) 517-79-39

 
     
 
     
     
    Юридическим лицам
    Физическим лицам
    Комплексное сопровождение бизнеса
    Создание бизнеса
    Бизнес обучение
    Юридические услуги
    Срочная юридическая помощь
    Вступление в ассоциацию
    Полезная информация
     

Налоговые комплексы

Причины проверок

Как повысить эффективность работы сотрудников

Информация в схемах

Кого могут привлечь к уголовной ответственности

Причины возбуждения уголовных дел

Как защитить свой бизнес

Наши публикации

Как уволить сотрудника без проблем?

Оптимизация затрат

       
       
       

Как защитить свой бизнес

Как защитить свой бизнес ?
 
 
      В текущем году вступили в силу изменения в законодательстве, касающиеся почти каждого из нас – это можно сказать и об усилении налогового контроля, и о передаче права расследовать налоговые правонарушения в Следственный комитет при Прокуратуре и о других законодательных новшествах. Как в этих условиях максимально защитить себя и свой бизнес мы и расскажем Вам в этой статье.
 
      Уже много написано об изменениях в налоговом законодательстве. Как Вам уже известно, с 1 января 2011 года существенно возросли штрафные санкции за налоговые правонарушения, а уголовные дела по данным составам преступлений теперь будут расследовать не следственные органы министерства внутренних дел, как было раньше, а Следственный комитет при прокуратуре РФ.
 
      Кроме того, еще с 2010 года законодатель исключил из числа налогов ЕСН, в связи с чем и налоговые органы исключены из числа субъектов, уполномоченных контролировать его уплату. Но теперь на фискальный фронт выводится Пенсионный фонд, для чего ему существенно расширили полномочия, а именно – его сотрудники получили возможность проводить собственные камеральные проверки, взыскивать страховые взносы, пени и штрафы за счет денежных средств, которые находятся на счетах плательщика, или же за счет его  имущества.
По подсчетам экономистов, с начала этого года, финансовая нагрузка на предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД единовременно увеличится в 2,4 раза. Для организаций с общей системой налогообложения этот показатель составляет 1,3.
 
      Правительство и налоговые органы прекрасно понимают, что в таких непростых условиях большинству организаций будет крайне сложно оставаться на плаву, что, по их мнению, может привести к «соскальзыванию бизнеса в тень», то есть к возврату пока еще не совсем забытых методов работы: выплате зарплаты в конвертах, минимизации налоговых платежей, использованию трансфертных (завышенных) цен и других различных схем по минимизации налогообложения. Для того что бы пресечь подобное развитие событий, были заблаговременные предпринятые меры. Суть их заключаются в том, что теперь, налоговые органы, руководствуясь п.3 ст. 32 НК РФ, направив налогоплательщику требование об уплате налога и не дождались его оплаты в течении двух месяцев, обязаны направить материал в органы внутренних дел (ОВД) для принятия решения о наличии состава уголовного преступления и о возбуждении уголовного дела. Как и раньше, оперативные сотрудники ОВД будут проводит предварительную проверку и в случае наличия по из мнению в действиях налогоплательщика признаков состава преступления, направляют материалы проверки для возбуждения уголовного дела в органы прокуратуры. Учитывая сложившуюся практику взаимоотношений следственных органов прокуратуры с судами, можно быть уверенным в том, что дела будут возбуждаться легче, и будут быстрее проходить в судах, количество обвиняемых приговоров возрастет, хотя на данный момент их количество и так составляет около 99%.
 
      Если задуматься о происходящем всерьез, то становится ясно, что и так не простое положение предпринимателей станет еще более сложным. И, к сожалению, помимо роста налоговой нагрузки также заметен и рост административного давления на бизнес. В таких непростых условиях не задумываться о вопросах собственной экономической и налоговой безопасности становится крайне опасно. Если вы осознаете степень рисков, с которыми может столкнуться ваша организация, то в будущем вы получаете неоспоримое преимущество, суть которого заключается в том, что вы можете избежать тех ошибок, которые провиводят к проверкам и возбуждению уголовных дел.
 
      В прошлых статьях нашего цикла, мы писали про методы раскрытия налоговых и экономических преступлений, про то как расследуются такие дела, как собираются доказательства и как проверяющие добиваются признательных показаний от предпринимателей. Также мы рассказывали Вам о том, как правильно вести себя во время проведения проверки, раскрывали суть ваших прав и полномочий проверяющих. В этой статье мы расскажем вам как заранее подготовить свою организацию к неожиданной проверке.
 
      Для того чтобы повысить уровень правовой безопасности в своей фирмы, прежде всего вам необходимо понять, что для любой организации существует два типа угроз – внешние и внутренние. Их влияние обязательно необходимо учитывать в своей работе. К сожалению, в данной статье мы не можем описать подробно как самому создать комплексную систему экономической безопасности, поэтому расскажем вам как минимизировать риски и избежать самых опасных и сложных ситуаций - неожиданных  проверок правоохранительных органов и которые часто заканчиваются возбуждения уголовного дела по налоговым и экономическим составам преступлений в отношении руководителей фирмы.
 
      Прежде всего, вам необходимо изменить личное отношение к вопросам собственной экономической безопасности. Дело в том, что подавляющее большинство предпринимателей и бухгалтеров относятся к данным вопросам крайне беспечно ровно до того момента, когда проверка приходит и изымает документы. Как только это случается они начинают лихорадочно искать возможности выйти из сложной ситуации, но это, к сожалению крайне затруднительно, а зачастую и вовсе невозможно. Прежде всего, потому, что все доказательства, образующие состав преступления на момент начала проверки уже имеются в распоряжении проверяющих. Это и выписки из банка и налоговые декларации и прочие документы, подтверждающие факт совершения правонарушения. Поэтому крайне важно, к любой проверке готовиться задолго до её начала, ведь появление проверяющих в офисе вашей организации это уже заключительный этап проверки. Те времена когда проверяющие приходили в офис в надежде найти хоть какие то нарушения прошли. Сейчас они не появляется без предварительной тщательной подготовке к проверке – теперь они точно знают где и что искать в бухгалтерии и офисе вашей организации.
 
Если вы понимаете, что избежать опасных последствий проверки возможно только предприняв заблаговременные меры, вы получите возможность заниматься своим бизнесом в безопасных условиях, существенно минимизировав большинство рисков. В таких условиях появление любой проверки не будет для вас нести высокую степень опасности так как вы, ваш персонал и офис организации будет подготовлен к встрече с проверяющими, а в офисе будут отсутствовать доказательства вашей вины, или то что может быть использовано в качестве таких доказательств. И не потому что вы их заранее спрячете, а потому что их не будет в принципе, и ваши действия не будут образовывать состав какого либо преступления. Поэтому обязательно задумайтесь о рисках и уделите внимание собственной экономической безопасности.
 
      Итак, если вы приняли решение изменить положение дел в вашем бизнесе, минимизировать риски и создать в нем безопасные условия деятельности, вам необходимо найти ответы на следующие вопросы: насколько глубоко в «тени» в настоящее время находится ваш бизнес, какие угрозы вас беспокоят больше всего и какие затраты вы готовы нести для обеспечения собственной безопасности. К сожалению, даже руководитель предприятия зачастую не может объективно оценить степень правовой и экономической безопасности своей организации ввиду того, что он не является специалистом в данной отрасли. Если это так, вам необходимо заказать важную и уникальную услугу – аудит безопасности и получить заключение, в котором будет подробно отражены все те риски, с которыми может столкнуться ваша организация. Тогда вы поймете какие наиболее опасные моменты необходимо ликвидировать в первую очередь. Но, даже без персонального аудиторского заключения, наши специалисты выявили те универсальные угрозы, которые касаются любого предпринимателя – это трудности с оплатой заработной платы, стремление минимизировать налоги и так называемая «обналичка».
 
      Как вы понимаете, эти угрозы также прекрасно известны и проверяющим, поэтому они стараются выявить нарушения именно в данных сферах, ведь абсолютное большинство предпринимателей совершали данные действия, не задумываясь о последствиях и использовали для этого крайне примитивные и оттого опасные схемы. Дело в том, что использование схем по минимизации налогообложения или обналички с использованием фирм-однодневок достаточно легко выявляется и доказывается.
 
      Единственное что пока спасает большинство предпринимателей это недостаточность человеческих ресурсов в налоговых и правоохранительных органах. В 2009 году данная проблема была решена за счет внедрения налоговым органом автоматизированных программных комплексов, в частности программы «ВНП отбор». Это мощный математический аппарат, который позволяет полностью в автоматическом режиме анализировать деятельность налогоплательщика и давать оценку соответствия показателей его налоговой декларации фактическому положению дел. В случае отклонения какого либо из 64 показателей, организация автоматически включается в план проверок. Скрыться от всевидящего ока контрольно-надзорных органов теперь становиться гораздо сложнее. В этом и заключается главная опасность для любого предпринимателя – вы можете быть привлечены к ответственности за те действия, которые были совершены вами в прошлом (срок давности от 3 до 5 лет) , даже несмотря на то что вы и ваш бухгалтер считаете, что сможете их объяснить и подкрепить документами (договорами, актами и прочее).  
 
      К сожалению, в среде предпринимателей и бухгалтеров, это очень распространенная и крайне опасная иллюзия, потому,  что сотрудники правоохранительных органов давно научились раскрывать налоговые преступления не смотря ни на какие отговорки предпринимателей. Это подтверждается как постановлениями судов так и сложившейся  практикой. Абсолютно все предприниматели при допросах рассказывают одну и туже версию, в которой меняются только пожалуй названия организаций и некоторые незначительные детали, рассчитывая что формальное соответствие закону используемой ими схемы и наличие подтверждающего документооборота поможет им избежать ответственности. Но если вы копнете чуть глубже то узнаете, что еще с начала 2000 годов налоговые органы оценивают фактические обстоятельства отношений, а не их внешнюю форму, которой стороны придали ей на бумаге, то есть суды не ограничиваются формальной проверкой представленных вами документов, а оценивает совокупность всех доказательств. К примеру, суды проверяют реальные возможности фирмы «однодневки» выполнить свои обязательства по договору – поставить товар или оказать услуги.
 
      И если оказывается что у такой «однодневки» есть только один сотрудник – генеральный директор, с минимальной заработной платой, фирма сдает нулевые балансы, а оказывает услуги на сотни тысяч рублей, или продает товары не обладая ни складом, ни автомобилями, ни даже поставщиками товара – решение суда будет однозначно обвинительное. В связи с этим Вам необходимо уже сейчас заняться устранением своих прошлых ошибок и созданием безопасного будущего своего бизнеса – другой возможности своевременно сделать это может и не быть!
 
      После того, как вы оценили уровень правовой безопасности в своей фирмы, вам необходимо предпринять ряд мер, направленных на повышения уровня безопасности. Специалисты нашего департамента правовой защиты осуществляют подготовку организации по трем основным направлениям. Те специальные мероприятия, которые вы сможете выполнить сами, мы опишем далее.
 
      Первое вы подготавливаете свой офис, второе – персонал, третье – руководителя и бухгалтера. Подготовка офисного помещения начинается с тщательной уборки – то есть вы проверяете и выбрасываете все, что не имеет отношения к деятельности фирмы – старые документы, печати, учредительные документы посторонних фирм и прочее – то есть всё то, что может вас скомпрометировать. Далее вам необходимо оборудовать двери в ключевые помещения офиса (кабинет бухгалтерии, руководителя, кассу) системами ограничения доступа – это могут быть электронные или кодовые замки. Важно чтобы проверяющие не могли свободно, помимо вашей воли, перемещаться по офису. Обратите внимание на офисные компьютеры. Необходимо их «почистить», удалить все старые и компрометирующие вас файлы и установить на них пароли, которые запретить персоналу разглашать. Также офисное помещение необходимо оборудовать системами видео контроля – или хотя бы муляжами видеокамер.
 
      Таким образом, вы сможете избежать таких неприятных ситуаций, когда недобросовестные проверяющие находят у вас в офисе то, чего до их прихода там не было. Кроме того, полезно в офисе иметь диктофон, который вы сможете использовать для записи происходящих разговоров. Выполнив данные мероприятия, вы существенно уменьшите вероятности развития проверки в неблагоприятном для вас русле и сможете в некоторой степени управлять происходящими событиями. Как вы понимаете, в настоящий момент уровень безопасности в Вашей организации достаточно низок и любая серьезная проверка может привести к очень серьезным и опасным последствиям, поэтому не откладывайте на завтра то что лучше сделать пока есть возможность.
 
Для подготовки персонала вашей организации, Вам необходимо провести с ними специальный тренинг, в ходе которого разъяснить сотрудникам актуальность подготовки к неожиданным проверкам, а также объяснить алгоритм их действий при такой проверке. Прежде всего, вы разъясняете полномочия проверяющих и права ваших сотрудников. Далее объясняете персоналу, что ни кто из них не должен давать показания в момент проведения проверки, так как будучи в стрессовом состоянии они могут дать неверные ответы или показания, которые могут быть использованы против фирмы. Все показания даются только после письменного вызова на допрос и в присутствии защитника. Главная же роль сотрудников вашей фирмы в момент проведения проверки – это наблюдение и фиксация действий проверяющих.
 
      Для подготовки руководителя и бухгалтера также необходимо проведение специального тренинга, в ходе которого осуществляется их психологическая подготовка к трудным и опасным жизненным ситуациям. Ведь именно им придется больше всего общаться с проверяющими, отвечать на сложные вопросы, ездить на допросы и в конечном итоге нести уголовную ответственность если дело будет доведено до суда. Руководителю и бухгалтеру крайне важно научиться приемам сохранения спокойствия в сложных ситуациях, потому что подобные ситуации вызывают состояние аффекта или страха, а в таком состоянии нарушается нормальная деятельность человеческой психики и люди склонны совершать ошибки и неверные действия. Вот почему проверяющие стараются получить письменные показания прямо в момент проверки – когда руководитель находится в стрессовой ситуации, когда он растерян и не понимает как правильно давать показания чтобы не сказать лишнего и не ухудшить своё и так не простое положение. Представьте себе, что вы будете делать и говорить, если проверка будет развиваться по самому неблагоприятному сценарию? Я полагаю, что у Вас, как и у большинства предпринимателей об этом имеется весьма слабое и расплывчатое  представление. К сожалению, мало кто задумывается о том, что может произойти в будущем – а это и есть главная ошибка, которая приводит к серьезным проблемам.
 
      Ввиду того, что проверяющие уделяют особое внимание бухгалтерии и кабинету руководителя, вам необходимо особенно тщательно подготовить своё рабочее место и компьютер по вышеописанным принципам. Также мы рекомендуем убрать с поля зрения сейф, так как он всегда привлекает внимание проверяющих. Кроме того вам необходимо повысить уровень своей правовой грамотности. Вы должны знать полномочия проверяющих, свои права, знать как правильно действовать и защищать свои интересы.
 
      К сожалению, объем данной статьи не позволяет полностью описать алгоритм ваших действий, а также раскрыть все методы подготовки к неожиданным проверкам. Как вы понимаете, они гораздо шире чем мы смогли изложить в одной статье. В следующих статьях нашего цикла Вы узнаете подробнее как подготовить свою организацию к проверке, кроме того – мы приглашаем Вас на наши бесплатные обучающие бизнес семинары, где Вы сможете получить подробные ответы на свои вопросы, а также узнаете подробнее как эффективно минимизировать риски и самостоятельно создать в своей фирме  систему экономической безопасности. Кроме того, мы научим Вас и Ваших сотрудников правильному поведению в трудных жизненных ситуациях, а также расскажем, как противостоять психологическому давлению и манипулированию, оказываемому в ходе проверок.
 
      В заключении мне хотелось бы написать несколько слов о том, как на практике выявляются преступления связанные с обналичиванием денежных средств и уклонением от уплаты налогов. Стратегия такова: прежде всего, оперативные сотрудники изучают выписки по расчетным счетам фирм «однодневок». В ходе данного анализа они выявляют все организации, переводившие денежные средства на их расчетные счета. Далее начинается предварительная проверка и закрепление доказательств. Прежде всего, допрашивается фиктивный директор такой «однодневки», получается образец его подчерка и подписи, изымаются нулевые декларации или справка из ИФНС, что данная организации вообще их не сдавала. Естественно в своих показаниях номинальный директор заявляет, что никогда не имел никакого отношения к финансово- хозяйственной деятельности организации, расчетный счет не открывал, никаких договоров не подписывал, об этой фирме слышит впервые. Данными действиями доказывается тот факт, что организация действительно является «однодневкой». Далее оперативные сотрудники запрашивают выписки по расчетному счету всех контрагентов такой «однодневки», которые когда либо переводили денежные средства на её счета. Анализируя уже эту выписку они  очень часто находят другие аналогичные  технические фирмы, а также насчитывают сумму неуплаты налогов за последние три года. Если сумма набирается на состав уголовного преступления, проводится выемка налоговых деклараций в ИФНС, чем закрепляется факт предоставления недостоверных сведений о доходах и расходах организации.
 
      Как вы понимаете, на декларациях имеются живые подписи генерального директора или главного бухгалтера проверяемой фирмы. Уже после того, как большая часть доказательств собрана, оперативники приезжают в офис для осуществления выездной проверки и изъятия документации, а после происходят допросы, выемки, встречные проверки деловых партнеров и возбуждение уголовного дела. Как вы понимаете, визит проверяющих в офис Вашей фирмы может быть заключительным этапом проверки, все доказательства наличия состава преступления собираются заранее.
 
      В следующих статьях нашего цикла мы обязательно расскажем Вам еще много интересного о налоговых и экономических преступлениях, о том как защитить себя и свой бизнес, правильно вывести бизнес из «тени» и самое главное - как не стать субъектом налогового преследования.
 

октябрь 2009

Автор: Загаевский А.П., руководитель департамента правовой защиты "ЭГИДА" Ассоциации предпринимателей СВАО.

текст статьи защищен законом, его использование разрешено только с разрешения автора

 

 
     
 
         
    Юридическое сопровождение бизнеса  
         
    Правовая защита бизнеса  
         
    Услуги юриста в Арбитражном суде  
         
         
    Оперативное реагирование на проверки
 
         
    Бухгалтерия и аудит
 
         
    Налоговые комплексы
 
         
         
    Исполнительное производство  
         
    Административные и уголовные дела  
         
    Возмещение ущерба  
         
         
    Регистрация бизнеса  
         
    Создание бизнеса с нуля  
         
         
    Партнерская программа
 
         
    Контакты
 
         
    Цены
 
         
 
  >> перейти на главную страницу <<  
Copyright © 2011 | ЭГИДА | Создание сайта: Adrenalin Media