|
|
 |
Кого могут привлечь к уголовной ответственности
Для любой компании и её
руководителя существуют несколько видов ответственности: налоговая (штрафы,
пени, недоимки), административная (штрафы), уголовная и материальная.
Если говорить проще, то это или материальные
потери или уголовная ответственность. С
первым все просто и понятно – штраф может составлять и 5 000 рублей и 100 000
рублей, недоимка может достигать более существенных сумм, а затраты на «решение
вопроса» с коррумпированными сотрудниками могут составлять несколько миллионов
рублей.
Что касается уголовной ответственности
- здесь все намного серьезнее. Если в вашей компании применялись схемы
оптимизации налогов, имелись отношения с фирмами-однодневками или бывали случаи
обналичивания денежных средств – вы можете стать подсудимым с большой долей
вероятности. На это случай в уголовном кодексе предусмотрен целый ряд статей с разными сроками ответственности, в
среднем до 3-5 лет.
С развитием автоматизированных
налоговых комплексов (ВНП-отбор, САИ и т.п.) выявлять подобные преступления
стало намного проще. На смену налоговым инспекторам пришли компьютеры, которые
быстро и качественно оценивают все сделки налогоплательщика, выделяя сред них
подозрительные. Для этого существует целый перечень критериев, опираясь на
которые компьютер принимает решение. К примеру, если директор вашего
контрагента числится в базе данных как массовый (на котором более 10 фирм), или
сама компания не сдает налоговую отчетность (или сдает нулевую). Таких
критериев существует около 60 и если компьютер выберет вашу компанию – то налоговой
проверки не избежать. Состав уголовного преступления образуется если сумма
неуплаченных налогов превысила 2 млн. рублей за 3 года.
Кто же будет привлечен к налоговой
или уголовной ответственности в этом случае? На практике, чаще всего это бывает
генеральный директор компании. Ведь согласно закону именно он несет ответственность
за все происходящее в компании. Кроме того, именно он подписывает договора, на
основании которых происходит перечисление денежных средств. Так же именно
генеральный директор проверяет и подписывает налоговую отчетность и несет ответственность
за достоверность указанных в ней сведений.
В редких случаях директору удаётся
переложить вину на главного бухгалтера, однако это происходит не часто, так как
бухгалтер всегда дает показания в свою пользу, заявляя, что он лишь работает с
представляемыми ему документами, осуществляет проводки и действует по указаниям
директора, сам не заключая каких либо договоров.
В настоящее время количество
оправдательных приговоров в России менее 1%, так что если вы попали в поле
зрения налоговых или правоохранительных органов (ОБЭП, ОНП, ОЭП, ДЭБ) то
вероятность того, что вам удастся избежать ответственности - крайне мала. По
сути, она зависит от трех факторов – уровня первоначальной подготовке к
проверкам, правильности действий после
проведения проверки а также уровнем правовой и психологической подготовки
руководителя, бухгалтера и персонала.
Чаще всего, подавляющее большинство
предпринимателей проявляют полную беспечность и безответственность в вопросах
обеспечения налоговой и экономической безопасности своего бизнеса, не смотря на то, что именно они могут сесть на
скамью подсудимых или расстаться с круглой суммой денег в случае внезапной проверки.
Многие предпочитают вообще не задумываться на эту тему до тех пор, пока
проверка не появится у них в офисе. А, кстати, появление проверяющих в офисе кампании
это уже заключительный этап проверки, потому большую часть проверочных
мероприятий они выполнили еще до того как решили прийти к вам – прошли те
времена когда проверяющие шли на проверку, надеясь найти хоть какие то
нарушения – теперь они точна знают зачем идут.
Те из предпринимателей, кто
предпочитает подготовиться к налоговой проверке заранее, чаще всего
предпринимают половинчатые и не продуманные меры, которые не меняют ситуацию в
целом, не выводят человека из под сферы действия уголовного кодекса. К примеру,
многие стараются избавиться от старой фирмы, наивно полагая, что в этом случае
они не будут нести никакой ответственности. На самом деле это не так – срок давности
составляет 3 года и уголовную ответственность будет нести именно тот человек,
который в то время был в должности генерального директора.
Поэтому если вы решили обезопасить
себя, свой бизнес и своё будущее - мы
рекомендуем вам обратить пристальное внимание на правильный и последовательный
алгоритм действий. Сначала необходимо выявить имеющиеся нарушения, устранить
их, создав таким образом безопасные условия деятельности. Подробнее мы
рассказываем об этом на наших семинарах, персональных тренингах, в подобных
статьях и книгах.
|
